داينمو. محرك الأعمال
شرح عملي لإقرار ضريبة القيمة المضافة في السعودية: متى يستحق، وكيف يُقسَّم النموذج، وما الذي تراجعه قبل التقديم، وكيف تصحّح خطأً اكتشفته بعد التقديم.
فريق DynamoOSمدة القراءة: 6 دقائق
أداة مجانية
احسب أرقامك في ثوانٍ، مجانًا ومن غير تسجيل.
يستحق الإقرار في موعد أقصاه آخر يوم من الشهر الذي يلي نهاية الفترة الضريبية، وتُسدَّد الضريبة المستحقة في اليوم نفسه. إذا تجاوزت توريداتك الخاضعة للضريبة 40 مليون ريال في السنة فإقرارك شهري، وإلا فهو ربع سنوي. فإقرار الربع من يوليو إلى سبتمبر مثلًا يستحق في 31 أكتوبر.
| الفترة الضريبية | التقديم والسداد قبل |
|---|---|
| شهر سبتمبر (إقرار شهري) | 31 أكتوبر |
| من يوليو إلى سبتمبر (إقرار ربع سنوي) | 31 أكتوبر |
| من أكتوبر إلى ديسمبر (إقرار ربع سنوي) | 31 يناير |
ضع هذه المواعيد في تقويم من يقفل الحسابات عندك. فالإقرار لا يكون أدق من الفواتير التي يُبنى عليها، وأغلب العمل يتم في الأيام التي تسبق الموعد، حين يجب أن تكتمل فواتير المبيعات والمشتريات الخاصة بالفترة.
النموذج من ثلاثة أجزاء. الخانات من 1 إلى 6 لمبيعاتك والضريبة عليها، والخانات من 7 إلى 12 لمشترياتك والضريبة التي يحق لك خصمها، والخانات من 13 إلى 16 تحسب صافي الضريبة عن الفترة. وفي كل خانة مبلغ وتعديل وقيمة الضريبة عليه.
| الخانات | ما يدخل فيها | أمثلة |
|---|---|---|
| من 1 إلى 6 | ضريبة المبيعات | الخانة 1 للمبيعات الخاضعة للنسبة الأساسية، ثم المبيعات بنسبة صفر والصادرات والمبيعات المعفاة |
| من 7 إلى 12 | ضريبة المشتريات | الخانة 7 للمشتريات المحلية بالنسبة الأساسية، والخانة 8 للواردات المسددة ضريبتها في الجمارك، والخانة 9 للواردات الخاضعة لآلية الاحتساب العكسي |
| من 13 إلى 16 | صافي الضريبة | الخانة 13 لإجمالي الضريبة المستحقة عن الفترة، ثم التصحيحات والمبلغ الصافي |
الواردات المعفاة من الضريبة لا تُذكر في الإقرار. أما الواردات التي سُددت ضريبتها في الجمارك فمكانها الخانة 8، ويُطالب بخصمها في فترة الاستيراد نفسها.
قبل أن تفتح الإقرار تأكد أن كل فواتير الفترة مسجلة في دفاترك وبتواريخها الصحيحة. راجع أن ضريبة المخرجات تطابق فواتير المبيعات، وأن لكل مشترى تخصم ضريبته فاتورة ضريبية صحيحة، وأن الإشعارات الدائنة والمدينة في فترتها الصحيحة، ثم قارن الإجماليات بالفترة السابقة.
تقدّم الإقرار من موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك عبر خدمة تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة. تدخل بحساب منشأتك والرمز المرسل برسالة نصية، وتفتح إقرار الفترة، وتعبّئ ضريبة المبيعات والمشتريات، وتراجع الإجماليات، وترفق المستندات المؤيدة إن وجدت، ثم تقدّمه فتصدر فاتورة سداد بالمبلغ المستحق.
الإشعار الدائن الذي يصدر في فترة البيع الأصلي نفسها، أو قبل تقديم إقرار تلك الفترة، يُخفّض مبلغ تلك الفترة. أما الإشعار الذي يصدر بعد تقديم إقرار البيع الأصلي فيدخل في عمود التعديلات في الفترة التي صدر فيها. والإشعار المدين يرفع ضريبة المخرجات في فترته هو.
والعميل يفعل العكس: إذا خصم الضريبة على الفاتورة الأصلية، فعليه أن يصحّح ضريبة مدخلاته في الفترة التي صدر فيها الإشعار. ولهذا يجب أن يشير الإشعار إلى الفاتورة الأصلية، وأن يصدر في وقته، أي خلال 15 يومًا من الشهر التالي للواقعة التي استوجبته.
إذا اكتشفت أن إقرارًا قدّمته أظهر ضريبة أقل مما عليك، فعليك إبلاغ الهيئة خلال 20 يومًا بتقديم طلب تصحيح. وإذا كان النقص أقل من 5,000 ريال جاز لك تعديله في إقرارك التالي بدلًا من ذلك. وإذا دفعت أكثر مما عليك فلك تصحيحه في إقرار لاحق خلال خمس سنوات من نهاية السنة المعنية.
طلب التصحيح يذكر الفترة، ومبلغ ضريبة المخرجات والمدخلات الذي يُصحَّح، وسبب الخطأ. والتصحيح قبل أن تبلغك الهيئة ببدء التدقيق يجنّبك غرامة الإقرار غير الصحيح، والفرق الذي يقل عن 5,000 ريال لا غرامة عليه، بحسب دليل الهيئة.
كل فاتورة مبيعات ومشتريات في Dynamo Finance تحمل ضريبة كل بند فيها. وحزمة المملكة العربية السعودية تجهّز إقرار ضريبة القيمة المضافة من هذه الفواتير، من الخانة 1 إلى الخانة 16، مع الفواتير التي تقف خلف كل رقم، وتضع الإشعارات الدائنة عن الفترات السابقة في عمود التعديلات. تراجع الأرقام ثم تقدّمها في بوابة الهيئة. وإذا وجدت فاتورة ناقصة أو مسجلة في غير فترتها فإنك تصححها في النظام نفسه قبل التقديم، فيتحدث الإقرار تلقائيًا ولا تحتاج إلى جداول جانبية تعيد فيها الحساب يدويًا.
المنشأة المسجلة تقدّم إقرارًا عن كل فترة ضريبية. وإذا لم تكن هناك مبيعات ولا مشتريات فيُقدَّم الإقرار بأرقام صفرية.
تحتاج فاتورة ضريبية صحيحة صادرة باسم منشأتك حتى تخصم ضريبة المدخلات. اطلبها من المورد قبل أن تطالب بالخصم.
للهيئة أن تفرض غرامة بين 5% و25% من الضريبة التي كان يجب الإقرار بها، إضافة إلى 5% من الضريبة غير المسددة عن كل شهر أو جزء منه يبقى فيه المبلغ دون سداد.
تُحفظ سجلات ضريبة القيمة المضافة، ومنها الفواتير والمستندات المؤيدة لكل إقرار، ست سنوات على الأقل من نهاية الفترة الضريبية التي تخصها.
الأحكام في هذا المقال من هذه المصادر الرسمية، وقد قرأناها يوم نشره.
أغلب غرامات ضريبة القيمة المضافة سببها مواعيد فاتت وأخطاء يمكن تجنبها، لا تهرب ضريبي. نشرح هنا كل غرامة، وكيف تحدد الهيئة نسبة غرامة الإقرار غير الصحيح، والعادات التي تُبقي منشأتك بعيدة عنها.
مدة القراءة: 7 دقائق
اقرأ المقال
الموجة 25 تُدخل المنشآت الصغيرة المسجلة في ضريبة القيمة المضافة إلى مرحلة الربط والتكامل. نوضح هنا من تشملهم، وما الذي يتغير في كل فاتورة، وقائمة خطوات عملية تجهّزك قبل الموعد بوقت كافٍ.
مدة القراءة: 7 دقائق
اقرأ المقال
في ضريبة القيمة المضافة نوعان من الفواتير الضريبية. والنوع الذي تصدره يحدده المشتري وقيمة البيع، وهو الذي يقرر ما تتضمنه الفاتورة، ومتى تصدرها، وكيف تصل إلى الهيئة.
مدة القراءة: 6 دقائق
اقرأ المقالابدأ تجربة مجانية لمدة 14 يومًا بكل التطبيقات، ومن غير بطاقة.
