داينمو. محرك الأعمال
في ضريبة القيمة المضافة نوعان من الفواتير الضريبية. والنوع الذي تصدره يحدده المشتري وقيمة البيع، وهو الذي يقرر ما تتضمنه الفاتورة، ومتى تصدرها، وكيف تصل إلى الهيئة.
فريق DynamoOSمدة القراءة: 6 دقائق
أداة مجانية
احسب أرقامك في ثوانٍ، مجانًا ومن غير تسجيل.
الفاتورة الضريبية هي المستند الكامل الذي تعطيه منشأة لمنشأة أخرى: تذكر الطرفين، وتسرد كل بند بضريبته، وتمكّن المشتري المسجل من خصم الضريبة. أما الفاتورة الضريبية المبسطة فهي المستند المختصر في البيع اليومي بالتجزئة: تذكر البائع والبضاعة والمبلغ، وتحمل رمز QR.
وكلتاهما فاتورة ضريبية. ودليل الهيئة واضح في أن على الخاضع للضريبة إصدار فاتورة ضريبية عن كل توريد خاضع، سواء كانت فاتورة ضريبية كاملة أو مبسطة، مهما كانت أعراف السوق. فإيصال نقطة البيع في السعودية فاتورة ضريبية مبسطة، وليس ورقة من نوع آخر.
ومعرفة الفرق بينهما ليست مسألة شكلية. فالفاتورة الخاطئة قد تحرم عميلك من خصم الضريبة، وقد تعرّض منشأتك لملاحظات عند التدقيق، وفي مرحلة الربط يختلف طريق كل نوع إلى الهيئة.
تسمح أحكام الضريبة بالفاتورة المبسطة في حالتين: إذا كانت قيمة التوريد أقل من 1,000 ريال، وفي كل توريد لشخص طبيعي غير خاضع للضريبة مهما كانت قيمته. فالمستهلك الذي يشتري كنبة بـ 5,000 ريال يمكن أن يأخذ فاتورة مبسطة، أما الشركة التي تشتري أثاثًا مكتبيًا بـ 5,000 ريال فتحتاج فاتورة ضريبية كاملة.
| المشتري | قيمة البيع | الفاتورة التي يجوز إصدارها |
|---|---|---|
| مستهلك غير مسجل في الضريبة | أي مبلغ | مبسطة، أو ضريبية إن شئت |
| منشأة | أقل من 1,000 ريال | مبسطة أو ضريبية |
| منشأة | 1,000 ريال فأكثر | ضريبية |
يجوز للبائع دائمًا أن يصدر فاتورة ضريبية كاملة بدل المبسطة. فالفاتورة المبسطة رخصة وليست إلزامًا.
تحمل الفاتورة الضريبية عنوان «فاتورة ضريبية»، وتاريخ الإصدار ووقته، وتاريخ التوريد إذا اختلف، ورقمًا تسلسليًا، واسم البائع وعنوانه ورقمه الضريبي، واسم المشتري وعنوانه ورقمه الضريبي إن كان مسجلًا، وكل بند بكميته وسعره ونسبة ضريبته ومبلغها، ثم الإجماليات بالريال.
وإذا أصدرت الفاتورة بعملة أخرى غير الريال، فإن مبلغ الضريبة يُظهر بالريال السعودي بسعر الصرف اليومي الذي يحدده البنك المركزي السعودي في تاريخ إصدار الفاتورة. وهذه البيانات كلها هي ما يحتاجه عميلك ليخصم الضريبة، وما يحتاجه مدقق الهيئة ليتتبع البيع من الفاتورة إلى الإقرار.
يجب أن تتضمن الفاتورة المبسطة على الأقل تاريخ الإصدار، واسم البائع وعنوانه ورقمه الضريبي، ووصف السلع أو الخدمات، والمبلغ المستحق، ثم إما مبلغ الضريبة بالريال وإما عبارة واضحة بأن المبلغ يشمل الضريبة بنسبة 15%. وتحمل أيضًا رمز QR الذي تشترطه الهيئة.
خذ مثلًا بيعًا في بقالة بـ 90 ريالًا وضريبته 13.50 ريال. يجوز أن تُظهر الفاتورة المبسطة مبلغ الضريبة 13.50 ريال في سطر مستقل، أو تُظهر 103.50 ريال مع عبارة واضحة بأنه يشمل الضريبة بنسبة 15%. وفي الحالتين يعرف العميل ما دفعه والضريبة التي فيه.
تُصدر الفاتورة الضريبية في موعد أقصاه 15 يومًا من نهاية الشهر الذي تم فيه التوريد. أما الفاتورة المبسطة فتُصدر في يوم التوريد أو يوم استلام المقابل، أيهما أسبق، ولهذا تُطبع عند نقطة البيع. وتصل أي من الفاتورتين إلى العميل في المدة نفسها.
الفاتورة تُصدر مرة واحدة ولا يجوز تعديل تاريخها بعد ذلك. فإذا كان فيها خطأ فإنك تصححه بإشعار دائن أو مدين يشير إليها، لا بتعديل الأصل أو إعادة إصداره. ويجوز للبائع الذي يورّد للعميل نفسه بشكل متكرر أن يصدر فاتورة ضريبية إجمالية واحدة عن كل التوريدات في فترة لا تتجاوز شهرًا ميلاديًا.
في مرحلة الربط من الفوترة الإلكترونية تُرسل الفاتورة الضريبية إلى منصة فاتورة لاعتمادها قبل تسليمها للمشتري. أما الفاتورة المبسطة فتُسلَّم للعميل فورًا، مطبوعة أو إلكترونيًا إذا اتفق الطرفان، ثم يُبلَّغ عنها في منصة فاتورة خلال 24 ساعة من إنشائها.
وهذا الفرق يغيّر طريقة العمل في منشأتك. ففاتورة المنشآت لا تُعد صادرة حتى تعود من المنصة معتمدة، فيلزمك من يتابع أي فاتورة مرفوضة ويصححها بسرعة. أما في نقطة البيع فالبيع لا يتوقف، لكن يجب أن يصل كل إيصال إلى المنصة خلال اليوم، والإشعارات المرتبطة بكل فاتورة تسلك طريقها نفسه.
| الفاتورة الضريبية | الفاتورة المبسطة | |
|---|---|---|
| المشتري المعتاد | منشأة | مستهلك |
| بيانات المشتري | مطلوبة | غير مطلوبة |
| رمز QR | يُضاف مع ختم الهيئة | يُنشئه نظامك |
| طريقها إلى الهيئة | اعتماد قبل التسليم | إبلاغ خلال 24 ساعة |
| موعد الإصدار | خلال 15 يومًا من نهاية شهر التوريد | يوم البيع أو الدفع |
أشهر خطأ أن يُعطى عميل من المنشآت إيصال نقطة بيع عن مشتريات قيمتها 1,000 ريال أو أكثر، فيبقى دون فاتورة ضريبية يخصم بها ضريبته. ومن الأخطاء أيضًا غياب الرقم الضريبي للمشتري عن الفاتورة الضريبية، وتعديل فاتورة صادرة بدل إصدار إشعار، وإغفال الضريبة في إيصال المستهلك.
في Dynamo Finance تُصدر الفواتير الضريبية والمبسطة والإشعارات الدائنة والمدينة، وتُطبع بالعربية والإنجليزية جنبًا إلى جنب. وإيصالات Dynamo Point of Sale فواتير مبسطة تحمل رمز QR. والمرحلة الثانية مدمجة في Dynamo Finance: تُعتمد الفواتير الضريبية ويُبلَّغ عن المبسطة، بعد تهيئة منشأتك في منصة فاتورة.
يذكر دليل الهيئة أن العميل يحتاج فاتورة ضريبية صحيحة لخصم الضريبة، ويجوز أن تكون فاتورة مبسطة. وفي المشتريات التي تبلغ 1,000 ريال فأكثر يجب أن تحصل المنشأة على فاتورة ضريبية كاملة.
لا. الفاتورة المبسطة لا تشترط بيانات المشتري، ولك أن تضيفها أو تصدر فاتورة ضريبية كاملة بدلها.
نعم. الفاتورة تُظهر الضريبة، أو تذكر أن السعر يشمل الضريبة بنسبة 15%، أيًا كان العميل.
الأحكام في هذا المقال من هذه المصادر الرسمية، وقد قرأناها يوم نشره.
أغلب غرامات ضريبة القيمة المضافة سببها مواعيد فاتت وأخطاء يمكن تجنبها، لا تهرب ضريبي. نشرح هنا كل غرامة، وكيف تحدد الهيئة نسبة غرامة الإقرار غير الصحيح، والعادات التي تُبقي منشأتك بعيدة عنها.
مدة القراءة: 7 دقائق
اقرأ المقال
الموجة 25 تُدخل المنشآت الصغيرة المسجلة في ضريبة القيمة المضافة إلى مرحلة الربط والتكامل. نوضح هنا من تشملهم، وما الذي يتغير في كل فاتورة، وقائمة خطوات عملية تجهّزك قبل الموعد بوقت كافٍ.
مدة القراءة: 7 دقائق
اقرأ المقال
شرح عملي لإقرار ضريبة القيمة المضافة في السعودية: متى يستحق، وكيف يُقسَّم النموذج، وما الذي تراجعه قبل التقديم، وكيف تصحّح خطأً اكتشفته بعد التقديم.
مدة القراءة: 6 دقائق
اقرأ المقالابدأ تجربة مجانية لمدة 14 يومًا بكل التطبيقات، ومن غير بطاقة.
