ضريبة القيمة المضافة في السعودية: دليل المنشآت الصغيرة

كم نسبة ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟

النسبة الأساسية لضريبة القيمة المضافة في السعودية 15%، وتنطبق على معظم السلع والخدمات التي تُباع في المملكة. وبعض التوريدات خاضعة لنسبة الصفر، مثل تصدير السلع، وبعضها معفى، مثل معظم الخدمات المالية وإيجار المساكن. وتُحسب المبيعات الخاضعة لنسبة الصفر ضمن حد التسجيل، أما المعفاة فلا تُحسب.

متى يجب على المنشأة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟

يلزمك التسجيل إذا تجاوزت توريداتك الخاضعة للضريبة 375,000 ريال خلال الأشهر الاثني عشر الماضية، أو يُتوقع أن تتجاوزها خلال الأشهر الاثني عشر القادمة. وبين 187,500 و375,000 ريال يحق لك التسجيل اختياريًا. أما دون 187,500 ريال فلا يمكنك التسجيل، فلا تحصّل الضريبة ولا تصدر فواتير ضريبية.

والرقمان نفساهما يحددان موجات الفوترة الإلكترونية: 375,000 ريال للموجة 24، و187,500 ريال للموجة 25.

ما الذي يجب أن تتضمنه الفاتورة الضريبية؟

البيع لمنشأة أخرى يحتاج إلى فاتورة ضريبية قياسية، والبيع للمستهلك يمكن أن تصدر له فاتورة ضريبية مبسطة. ومنذ 4 ديسمبر 2021 تصدر الفاتورتان إلكترونيًا من برنامج فوترة. ويذكر دليل الفوترة الضريبية الصادر عن هيئة الزكاة والضريبة والجمارك كل التفاصيل، وأهمها في الفاتورة القياسية:

• عبارة "فاتورة ضريبية"، وتاريخ الإصدار، ورقم تسلسلي للفاتورة.
• اسم البائع وعنوانه ورقم تسجيله في ضريبة القيمة المضافة.
• اسم المشتري وعنوانه، ورقم تسجيله الضريبي إن كان مسجلًا.
• وصف كل بند وكميته وسعر الوحدة ونسبة الضريبة ومبلغها.
• الإجمالي قبل الضريبة، ومبلغ الضريبة، والإجمالي شاملًا الضريبة، بالريال.

أما الفاتورة الضريبية المبسطة فتعرض تفاصيل أقل، وتحمل رمز QR فيه اسم البائع ورقمه الضريبي ووقت الفاتورة وإجماليها ومبلغ الضريبة.

كيف تضيف ضريبة 15% إلى السعر أو تستخرجها منه؟

لإضافة الضريبة، اضرب السعر قبل الضريبة في 1.15: فيصبح 1,000 ريال 1,150 ريالًا، منها 150 ريالًا ضريبة. ولمعرفة الضريبة داخل سعر يشملها، اضرب السعر في 15 ثم اقسمه على 115. ولمعرفة السعر قبل الضريبة، اقسم السعر الشامل على 1.15.

1. ابدأ من السعر قبل الضريبة، أو من السعر الشامل إن كان هو المتوفر لديك.
2. لإضافة الضريبة، اضرب السعر قبل الضريبة في 0.15 وأضف الناتج إليه.
3. لاستخراج الضريبة، اقسم السعر الشامل على 1.15، فيكون الناتج هو السعر قبل الضريبة.
4. اطرح السعر قبل الضريبة من السعر الشامل، فيكون الفرق هو مبلغ الضريبة.
5. قرّب كل مبلغ إلى منزلتين عشريتين، أي إلى الهللة كما تظهر في الفاتورة.

كل كم تقدّم إقرار ضريبة القيمة المضافة؟

إذا تجاوزت توريداتك الخاضعة للضريبة 40 مليون ريال في السنة فإقرارك شهري، وإلا فهو ربع سنوي. ويُقدَّم كل إقرار قبل نهاية الشهر الذي يلي الفترة، وتُسدَّد الضريبة المستحقة في الموعد نفسه. أما الإشعار الدائن لفترة سابقة فيُسجَّل في عمود التعديلات.

كيف يتعامل DynamoOS مع الضريبة

كل فاتورة مبيعات أو مشتريات في Dynamo Finance تحمل ضريبة كل بند فيها. وتُعدّ حزمة السعودية إقرار ضريبة القيمة المضافة من هذه الفواتير خانةً خانة، مع الفواتير التي وراء كل رقم، وتضع الإشعارات الدائنة لفترات سابقة في عمود التعديلات. والحزمة مشمولة دون رسوم في كل خطة.