داينمو. محرك الأعمال
أغلب غرامات ضريبة القيمة المضافة سببها مواعيد فاتت وأخطاء يمكن تجنبها، لا تهرب ضريبي. نشرح هنا كل غرامة، وكيف تحدد الهيئة نسبة غرامة الإقرار غير الصحيح، والعادات التي تُبقي منشأتك بعيدة عنها.
فريق DynamoOSمدة القراءة: 7 دقائق
أداة مجانية
احسب أرقامك في ثوانٍ، مجانًا ومن غير تسجيل.
تشمل قائمة مخالفات ضريبة القيمة المضافة لدى الهيئة: التأخر في التسجيل، والتأخر في تقديم الإقرار، والتأخر في السداد، والإقرار غير الصحيح، وعدم حفظ السجلات، وإصدار فواتير ضريبية أو تحصيل الضريبة دون تسجيل. ولكل منها غرامتها، ويجوز مضاعفة الغرامة إذا تكررت المخالفة نفسها خلال ثلاث سنوات من القرار النهائي.
| المخالفة | الغرامة |
|---|---|
| عدم التسجيل في الضريبة خلال المدة النظامية | 10,000 ريال |
| عدم تقديم الإقرار في موعده | من 5% إلى 25% من الضريبة التي كان يجب الإقرار بها |
| عدم سداد الضريبة المستحقة في موعدها | 5% من الضريبة غير المسددة عن كل شهر أو جزء منه |
| إقرار غير صحيح أو تعديل يُظهر ضريبة أقل من المستحقة | حتى 50% من الفرق، ويبدأ الدليل من 25% |
| عدم حفظ الفواتير الضريبية والدفاتر والسجلات والمستندات المحاسبية | حتى 50,000 ريال |
| إصدار فواتير ضريبية أو تحصيل الضريبة دون تسجيل | حتى 100,000 ريال |
| مخالفة أخرى لنظام ضريبة القيمة المضافة أو لائحته | حتى 50,000 ريال |
تقديم مستندات غير صحيحة بقصد التهرب من الضريبة، ونقل السلع إلى المملكة أو منها دون سداد الضريبة، عقوبتهما غرامة لا تقل عن الضريبة المستحقة ولا تزيد على ثلاثة أمثال قيمة السلع أو الخدمات.
الإقرار المتأخر قد تُفرض عليه غرامة بين 5% و25% من الضريبة التي كان يجب الإقرار بها فيه، والضريبة المسددة متأخرة غرامتها 5% من المبلغ غير المسدد عن كل شهر أو جزء من شهر يبقى فيه دون سداد. والغرامتان قد تجتمعان، فالإقرار المتأخر الذي تأخر سداده أيضًا يُغرَّم مرتين.
خذ مثلًا إقرارًا ربع سنوي فيه ضريبة مستحقة قدرها 40,000 ريال، قُدّم وسُدد متأخرًا سبعة أسابيع. غرامة التأخر في التقديم قد تتراوح بين 2,000 و10,000 ريال. وغرامة التأخر في السداد تحسب شهرين أو جزءًا من شهرين: 5% من 40,000 ريال مرتين، أي 4,000 ريال. مال لا يشتري شيئًا، مقابل موعد كان معروفًا قبل ربع سنة كامل.
يجيز نظام ضريبة القيمة المضافة غرامة تصل إلى 50% من الفرق بين الضريبة المقرّ بها والضريبة المستحقة. ويجعل دليل الهيئة الصادر في مايو 2026 نقطة البداية 25% من الفرق، ثم يرفعها بظروف مشددة أو يخفضها بظروف مخففة حتى تصل إلى صفر، بحسب سجل التزامك وحجم الخطأ.
| الظرف | أثره على نسبة 25% |
|---|---|
| خطأ مرتبط بحالة تهرب ضريبي صدر فيها قرار | زيادة 10%، ولا يُخفض |
| سجل التزام سيئ جدًا | زيادة 10% |
| سجل التزام سيئ | زيادة 5% |
| فرق يتجاوز 20% من الضريبة في الإقرار الشهري أو 40% في الربع سنوي | زيادة 5% |
| سجل التزام جيد: لا مخالفات خلال 12 شهرًا | تخفيض 5% |
| فرق أقل من 5% في الإقرار الشهري أو 15% في الربع سنوي | تخفيض 5% |
| سداد الفرق خلال 30 يومًا من قرار التقييم | تخفيض 10% |
| منشأة متناهية الصغر: إيرادات خاضعة لا تتجاوز 3 ملايين ريال | تخفيض 15% |
ولا تُجمع الظروف المخففة مع بعضها، إلا ما يتعلق منها بسداد الضريبة المستحقة. وسجل التزامك يُبنى على التأخر في تقديم الإقرارات وسداد الضريبة خلال آخر 12 شهرًا: فلمن يقدّم إقرارًا ربع سنوي، مخالفة أو مخالفتان تجعلان السجل سيئًا، وأكثر من مخالفتين تجعله سيئًا جدًا.
لا غرامة على الإقرار غير الصحيح إذا صححته بنفسك وفق المادة 63 من اللائحة التنفيذية قبل أن تبلغك الهيئة ببدء إجراءات التدقيق، أو إذا كان الفرق بين الضريبة المقرّ بها والمستحقة أقل من 5,000 ريال. فاكتشاف الأخطاء وتصحيحها مبكرًا أرخص حماية تملكها منشأتك.
وإذا جاء التصحيح بعد الإبلاغ ببدء التدقيق، فإن الإفصاح الطوعي الذي يغطي أكثر من نصف الفروقات المكتشفة يخفض الغرامة إلى 10%، وسداد الضريبة خلال 30 يومًا من إشعار التقييم يخفضها إلى صفر، بحسب الدليل.
وتذكّر قاعدة المدة: النقص في الضريبة يُبلَّغ عنه للهيئة خلال 20 يومًا من اكتشافه، إلا إذا كان أقل من 5,000 ريال، فيجوز تصحيحه في الإقرار التالي.
في المخالفات الميدانية، وهي التي تُكتشف حين تزور الهيئة محلًا أو مكتبًا، يبدأ الدليل بإبلاغ المنشأة وتوعيتها، ثم يمنحها مهلة من 30 إلى 60 يومًا لتصحيح المخالفة. ويُستثنى من ذلك منع موظفي الهيئة من أداء مهامهم أو إعاقتهم، فمهلته لا تتجاوز 10 أيام وتتكرر غرامته.
وأكثر الملاحظات الميدانية شيوعًا تتعلق بالفواتير: بيانات ناقصة، أو فاتورة مبسطة بلا رمز QR، أو نقطة بيع لا تُصدر فواتير إلكترونية متوافقة. وهذه يسهل منعها بنظام فوترة متوافق ومراجعة قصيرة في كل فرع، ويحسن أن يعرف مدير كل فرع ما الذي يُطلب منه عند الزيارة.
ضع موعد الإقرار والسداد في تقويم من يقفل الحسابات، واقفل كل شهر حتى يكون الربع جاهزًا مبكرًا، وطابق ضريبة المخرجات والمدخلات مع الفواتير قبل التقديم، واحفظ كل فاتورة وكل سجل، وصحح أي خطأ تكتشفه فورًا بدل انتظار الإقرار التالي.
كل فاتورة في Dynamo Finance تحمل ضريبة كل بند فيها، وحزمة المملكة العربية السعودية تجهّز إقرار ضريبة القيمة المضافة من هذه الفواتير، من الخانة 1 إلى الخانة 16، مع الفواتير التي تقف خلف كل رقم. فتُكتشف الأخطاء في الدفاتر قبل التقديم، وتذهب الإشعارات الدائنة عن الفترات السابقة إلى عمود التعديلات.
كل شهر. فهي 5% من الضريبة غير المسددة عن كل شهر أو جزء من شهر تبقى فيه الضريبة دون سداد.
النقص الذي يقل عن 5,000 ريال يجوز تصحيحه في الإقرار التالي، والفرق الذي يقل عن 5,000 ريال لا غرامة عليه بوصفه إقرارًا غير صحيح، بحسب دليل الهيئة.
نعم. إذا تكررت المخالفة نفسها خلال ثلاث سنوات من القرار النهائي بشأنها، يجوز مضاعفة الغرامة.
بحسب الدليل، هي المنشأة التي لم تتجاوز إيراداتها السنوية الخاضعة للضريبة 3 ملايين ريال خلال 12 شهرًا قبل الفترة الضريبية محل التدقيق.
الأحكام في هذا المقال من هذه المصادر الرسمية، وقد قرأناها يوم نشره.
الموجة 25 تُدخل المنشآت الصغيرة المسجلة في ضريبة القيمة المضافة إلى مرحلة الربط والتكامل. نوضح هنا من تشملهم، وما الذي يتغير في كل فاتورة، وقائمة خطوات عملية تجهّزك قبل الموعد بوقت كافٍ.
مدة القراءة: 7 دقائق
اقرأ المقال
شرح عملي لإقرار ضريبة القيمة المضافة في السعودية: متى يستحق، وكيف يُقسَّم النموذج، وما الذي تراجعه قبل التقديم، وكيف تصحّح خطأً اكتشفته بعد التقديم.
مدة القراءة: 6 دقائق
اقرأ المقال
في ضريبة القيمة المضافة نوعان من الفواتير الضريبية. والنوع الذي تصدره يحدده المشتري وقيمة البيع، وهو الذي يقرر ما تتضمنه الفاتورة، ومتى تصدرها، وكيف تصل إلى الهيئة.
مدة القراءة: 6 دقائق
اقرأ المقالابدأ تجربة مجانية لمدة 14 يومًا بكل التطبيقات، ومن غير بطاقة.
